近年來，受到疫情的影響，世界各地房市波動使得投資者猶豫不決，不敢下手投資房地產。 然而，英國房地產似乎不受疫情的阻礙，留學熱潮和英國政府最新推出的簽證政策都導致房產需求仍然高漲不退，形勢一片大好，吸引投資者們紛紛上車。
然而，在購買房屋之後，如何報稅是海外投資者經常面臨的難題。 因此，英商首都集團為投資者們提供英國報稅相關資訊及要點，讓各位房東更加全面地了解英國報稅及相關流程！
非居民房東定義
如果您每年有長達六個月及以上的時間，居住在英國境外，但是在英國境內擁有出租房產，則為非居民房東（Non Resident Landlord， NRL）。 也就是說，即使您擁有英國國籍，但是如果不滿足英國境內居住的時間條件，則您也會被歸類為非居民房東。
舉個例子，比如我司的一位英國籍的客人，退休以後旅居西班牙，很少會在英國境內停留長達六個月，因此，這位客人也同樣被歸為非居民房東。
不報稅或者少繳稅的後果
報稅和繳稅作為居民的義務，如果不履行，同樣也將伴隨相應的處罰制度。 根據目前的已知消息，當事人初次忘記報稅或者因為疏忽大意等原因延遲報稅、繳稅，就會收到英國稅局的罰款，將面臨每次200鎊的罰款，長期不報稅則重罰。
因此，作為英國房東，必須要瞭解報稅、繳稅責任，必須要特別留意英國報稅的相關規定，並於規定的期限內完成報稅，以免誤觸了英國當地置產的相關法律規定而被迫繳納罰款，甚至造成信用黑歷史！
房東報稅流程大解析
英國報稅流程主要分為兩大程式：首先，個人需要先完成非英國居民海外房東計劃（Non Residential Landlord Scheme， NRLS）的申辦手續，以免被國稅局預扣每月 20%的租金收入。 在辦理好非英國居民海外房東計劃之後，房東還需要提交個人所得稅申報表（Self-Assessment Tax Return）才算是完成報稅手續！
可是，由於演算法比較複雜，房東們在計算租賃業務的收入和利潤時總會面臨大大小小的問題，不僅失去了“稅費減免”的機會，有時報稅表數據不準確，就會面臨被英國的稅務局處罰的後果。
但是不用擔心，英商首都集團為海外房東提供英國報稅的一站式服務，替您省去以上操作中的繁複手續！
同時，我們在此特別為非英國居民海外房東提供詳盡的服務流程作為參考：
1. 完成非英國居民海外房東申辦
個人首次註冊，需要至英國國稅局的網站完成非英國居民海外房東表格的申辦。
（Source：GOV.UK）
- 需要在官方指定頁面填表，填寫的主要內容包含房東姓名、電話、生日、位址等基本資料以及最重要的房產相關資訊。
- 填寫完成之後，切記一定要把整份資料列印出來並且在簽名處親筆簽名之後郵寄至英國稅務局（HMRC）的指定位址。
- 完成以上步驟之後，房東需等待一到兩個月的時間，即會收到英國國稅局寄來您的10位數個人報稅碼（Unique Taxpayer Reference， UTR），以便您後續的報稅申請。
- 英國國稅局也會寄給房東您的免預存許可。 在您收到免預存許可前，根據英國政府下設法規，因此仲介必須扣留房東凈利潤的20%預存到國稅局。
- 一旦房東出示免預存許可信，仲介將會立刻停止預存行為。
但是，近兩年由於疫情的關係，等待的時間可能會比以往長，所以建議各位及早申請以免耽誤到後面的申報程式！
2. 完成年度所得稅申報
英國的報稅期間是每年的4月6日-10月31日之間，在此之間，納稅人需要申報去年4月6日到今年的4 月5日期間產生的個人所得稅。
關於在計算應納稅租金利潤時從租金收入中扣除的開銷費用，只要這些費用是完全和專門用於出租物業的目的即可。另外，需要在官方指定頁面填表，填寫的主要內容包含房東姓名、電話、生日、位址等基本資料以及最重要的房產相關資訊。下述為可以扣除的具體開銷費用類型：
可以扣除的其他費用類型
- 物業的一般維護和修理，但不作改善（例如用花崗岩檯面代替層壓廚房檯面）
- 水費
- 市政稅
- 煤氣
- 電
- 保險，例如房東的建築物，物品和公共責任險
- 服務費用，包括園丁和清潔工的工資
- 租賃仲介費和管理費
- 一年或以下的租賃或少於50年的續約的律師費
- 會計費用
- 地租和物業費
- 招租費用，例如電話和廣告的直接費用
- 車輛行駛成本（僅用於租賃業務的比例），包括商務駕駛成本的里程減免
- 如果房東增加了購房物業的貸款額度，則房東可以將額外貸款的利息視為收入支出，可以用以抵扣所得稅，只要額外貸款完全且專門用於以下目的：出租業務。 （如果房東有其他類型借款投入租賃業務中時，超過房產資本價值的任何其他借貸的利息均不可抵稅。 ）
- 物業維修：更換被暴風雨吹散的屋頂瓦片;更換故障鍋爐;租戶之間的裝修以將財產恢復到原始狀態;如果維修附帶的是改進，例如用雙層玻璃窗代替單層玻璃窗，則用最接近的現代等效物替換部分房屋仍然是一項維修。
*房東不能要求更換財產中的傢俱或設備的費用。 這些費用不屬於維護和修理費用，但自2016年4月6日起，它們可能有資格獲得替代物品減免。 只要將浴室，洗臉池或廁所等固定裝置視為同類修理，而不是對其進行改善，通常可以接受這些費用，因為它們可被視為對建築物的維修。 更換餐具，餐具，墊子，床單等類似物品的費用也是允許的。 要使項目合格，必須是： 低價值， 使用壽命短，需要定期更換（幾乎每年更換一次）。
- 家庭用品的更換費用：活動傢俱，例如床、獨立式衣櫥；傢俱，例如窗簾、亞麻布、地毯、地板家用電器，例如電視、冰箱、冰櫃、廚具，例如陶器、餐具。
（Source：GOV.UK）
每年英國政府會在4月6日當天發佈本年度最新的報稅單供稅務人下載及填寫，因此每年的4月6日起即可開始準備報稅。
這時候就需要填寫前面申請的10位數的報稅碼、個人基本資料及租金收入金額與相關資料，簽名之後郵寄至國稅局即可完成報稅工作。
在此特別提醒各位房東，紙本報稅時限為十月底，線上報稅時限為次年一月底。 並且年度所得線上報稅僅限居住於英國的英國籍公民及英國居民，海外投資者並不在此列。 因此，投資者僅能在線上將報稅碼及個人所得稅申報表下載後填寫，並以紙本郵寄的方式完成申報。
交給專業租管代理，一鍵免除煩惱
相信您在閱讀上述內容后，對英商首都集團為海外房東提供的英國報稅一站式服務有了更加深入的瞭解。
同時，如果您遇到多人聯名持有同一個房產，每人都要報稅的情況，請儘快與我們洽談，我們將為您推出專門的定製方案。
另外需要注意的是，我們的報稅協辦服務適合的對像是剛起步的投資者，並且在英國只有房租這一項收入。 若您近期或未來有其他需求，如來英國移民經商等，需要更精密的稅務規劃，我們將為您推薦數家可靠的會計事務所。 並承諾在未來與您或您的會計事務所配合，我們將在每個稅務年結束后自動發出一份電子年度明細，您收到後即可自行處理後續工作。
最後，如果大家有什麼問題或者其他想知道的相關信息，歡迎隨時與我們聯繫！
